关于2008年度市级预算执行及其他财政收支
审计查出问题整改情况的报告
随州市审计局
市人大常委会：
2009年9月24日,市第二届人民代表大会常务委员会第19次会议听取并审议了审计局局长夏洪国受市政府委托所作的《关于2008年度市级预算执行及其他财政收支的审计工作报告》，要求市政府加大审计整改力度，督促有关部门和单位对审计报告披露的各类违规及财务管理不规范的问题进行整改，并将整改情况报告市人大常委会。市政府十分重视审计查出问题的整改工作，认真落实市人大常委会《关于2008年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告审议意见》，及时下发了随政督函〔2009〕4号《关于2008年度市级预算执行及其他财政收支审计查出问题整改的通知》，要求各有关部门和单位以高度负责的精神，针对审计揭示的问题，以及审计机关提出的意见、建议和作出的《审计决定》，采取有效措施，切实整改到位,并责成市审计局抓好督促检查。市审计局认真履行监督职责，局机关各业务科（局、中心）对口跟踪督办，多次派人到被审计部门和单位督促整改落实；各地各有关部门和单位能够按照市政府要求，认真纠正审计查出的各类问题。截止2009年12月底，各被审计单位共上缴财政资金2285.83万元，补缴税款和政府调控基金371.08万元，追回和归还挤占挪用的资金761.35万元，调帐处理财政资金62.49万元，纠正管理不规范资金522.2万元，按规定拨付滞留的专项资金28558.14 万元。据统计，各有关部门和单位共采纳审计意见和建议188条，建立和完善各项制度和规定106项；审计发现的3起涉嫌违纪违法案件线索，移送纪检监察机关和司法机关后，其中2件已立案查处。审计查出问题整改落到位率达到76%。
根据《审计法》有关规定，市审计局受市人民政府委托，现将2008年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况向市人大常委会报告如下：
一、市级预算执行审计查出问题的整改情况
（一）市本级预算管理中存在的问题整改情况
市财政局十分重视审计查出问题的整改，对《关于随州市2008年度市级预算执行及其他财政收支的审计工作报告》中反映的预算执行和财政财务管理存在的问题，及时召开局长办公会进行研究，制定了整改措施，同时在各业务科长会上对审计提出的问题逐条进行了通报，责令有关科室迅速整改。经过整改，预算执行及财政财务存在的违规和管理不规范的问题，较好的得到了纠正。
1、关于预备费超范围支出419.36万元的问题。2008年预备费预算安排500万元，实际支出479.93万元。其中：除用于抗震救灾和难以预见的支出60.57万元外，其余419.36万元主要用于支付工程款及弥补部门经费等。其原因是由于我市财力比较紧缺，市直行政单位年度公用经费预算远远低于全省平均水平，部分预备费用于了弥补一些单位办公经费的特殊困难和急需解决的市政建设工程款。为了解决这个问题，今后财政部门将根据财政收入增长适当增加安排行政单位公用经费和其他支出预算，严格控制追加，防止行政机关公用经费等挤占预备费。
2、关于部分非税收入未纳入预算内管理152万元的问题。2008年财政预算外专户中非税收入152万元未纳入预算内管理。其中：育林基金16.93万元，残疾人就业保障金6.3万元，混凝土搅拌经营权出让金20万元，出租车经营权出让金108.8万元。此款市财政局已于2009年11月上旬按规定全部缴入金库。
3、关于2008年底欠拨各项省专款28139万元的问题。由于省财政厅下拨专款指标较晚，以及项目资金按进度拨付等原因，2008年底市财政局各业务科室欠拨各项专款指标28139万元。此款欠拨的主要原因是：市财政局根据项目资金管理规定和国库集中支付的要求，专项资金按项目进度直接拨付到项目执行单位和供应商，部分项目因未达到进度，专项资金未能足额拨付。截止到2009年12月底，上述资金已按规定全部拨付到位。
4、关于对专项资金的管理不够严格规范，市直部分预算执行单位改变专项资金用途，有的随意收取项目前期费，用于弥补单位公用经费的问题。以上问题已于2009年12月中旬整改到位。其中：改变专项资金用途的两个市直预算执行单位，已在市国库收付中心作调帐处理；以收取项目前期费和治理宣传费的名义套取项目专项资金的3个市直部门，已将收取的项目专项资金如数退还到该项目执行单位。
（二）地方税收征管中存在的问题整改情况
关于2008年市地税局稽查处罚不到位税款55.75万元，市地税烈山分局6个纳税户税收征管档案资料不齐全、税收征管不规范，以及2008年市地税局坐支应缴入预算外专户的税收发票差价36.97万元用于购置电脑等问题，目前正在整改落实。
二、市直部门预算执行审计查出问题的整改情况
（一）关于部分单位挤占挪用专项资金262.49万元的问题
1、市文体局2007年将省下拨擂鼓墩古墓建设专项资金14万元挪作他用的问题。此项资金，已于2009年3月在市国库收付中心进行调账处理。
2、市市场开发经营管理局将收取的水西门市场转让费200万元，用于局办公楼建设及弥补单位经费不足的问题。此问题，该局在2009年10月将200万元转让费使用情况向市主管领导及市财政局作了汇报和说明，尚未整改到位。
3、市建委将2007年结余项目专项资金48.49万元，用于单位行政经费支出的问题。此项资金已于2009年12月上旬在市国库收付中心作调账处理。
4、市卫生局将省卫生厅及财政部门拨入的部分专项资金用于弥补机关经费的问题。该局已于2009年12月上旬将挪用的省卫生厅和市财政局拨入的110.59万元专项资金，下拨到所属二级单位。
（二）关于应缴未缴税款和政府调控基金的问题
有7个单位少缴漏缴个人所得税、房产税和营业税，2个部门少缴政府调控基金，其涉及资金371.08万元。该问题，相关单位和部门都已全部整改到位。其中：市一中万事达实业公司2006年至2007年漏缴营业税及附加房产税19.61万元，已于2009年3月上旬到市地方税务局补缴；市卫生监督局2006年至2008年少提少缴政府调控基金39.16万元，已于2009年12月上旬到市国库收付中心补缴；其它6个单位少缴漏缴个人所得税、房产税和营业税306.53万元，以及1个部门少缴政府调控基金5.78万元，已分别于2009年12月底以前到市地方税务局、市国库收付中心补缴。
（三）关于一些单位财务管理不规范，部分支出不合规、不真实的问题
1、大洪山风景名胜区管委会白条报销招待费7.24万元的问题。对此问题，大洪山风景名胜区管理委员会采取了得力措施：一是对帐内出现的不合理票据，即白条报销招待费7.24万元，责成财务人员到招待餐馆开据正规餐饮发票，补办报销审批手续，更换了白条入账；二是修订了单位财务管理制度，对一切不合理票据杜绝报销，并追究当事人责任。
2、市规划设计院超范围超标准发放职工补助奖励22.75万元的问题。该院一方面出台了2009年工资分配改革制度，对勘探、测绘两个行业，根据不同的行业标准，严格执行行业相关规定，制定出详细的考核奖惩制度；另一方面对超范围超标准发放的补助，从职工工资中分3个月即2009年10—12月扣除。
3、部分单位“收支两条线”制度执行不够严格的问题。有8个部门和单位非税收入未缴入财政专户坐收坐支，涉及资金472.21万元。其中：市文体局所属稽支队2006年至2007年各种收费及罚款少缴财政专户23.07万元，此款已于2009年10月底上缴市国库收付中心财政专户；市中心血站2006年至2008年事业收入未缴财政专户128.74万元，此款属于该站事业收入外欠款，截止2009年12月底已清收108.74万元，上缴到市国库收付中心财政专户，并决定今后将事业收入全部上缴到预算外资金财政专户；其余6个部门和单位非税收入资金320.4万元，已分别于2009年12月底以前上缴到市国库收付中心财政专户。
此外，关于少数单位仍然存在违规收费和摊派费用的问题，这些单位已进行了整改，分别于2009年12月底以前将违规收费和摊派费用退回到原单位。
三、重大投资项目审计查出问题的整改情况
（一）随州职业技术学院二期工程审计查出问题的整改情况
对随州职业技术学院二期工程投资审计，主要是审计核定了38个项目工程造价，未涉及审计查出问题整改。
（二）炎帝神农故里核心景区建设项目跟踪审计查出问题的整改情况
对炎帝神农故里核心景区建设项目进行的是跟踪审计，实行审计监督关口前移，而跟踪审计查出的各类违规问题，施工单位做到了边审边改。
（三）市中心医院世康大楼主体工程项目审计查出问题的整改情况
1、关于执行监理制不够严格的问题。该院已研究出台措施规定，在以后的工程建设项目实施过程中，严格遵守《建设工程质量管理条例》有关规定，未经监理工程师签字，杜绝支付工程款。
2、关于工程投资超概算的问题。已于2009年12月中旬向市发改委申报追加世康大楼主体工程预算，正待批复。
（四）市政工程项目审计查出问题的整改情况
1、关于部分施工单位无资质的问题。如：神农公园改造项目3个施工单位，只有工程绿化资质，却承担土建工程任务。市建委已研究出台工程承包管理措施，今后对无正当资质的施工单位，禁止承包土建工程。
2、关于施工管理不到位，酿成工程质量事故，即神农公园古城外侧挡土墙砌筑时，由于设计、监理、施工管理不到位，致使工程施工由于使用水泥砂浆过少、片石粘接不牢，导致新砌古城墙出现部分塌方，造成了一定的经济损失的问题。市建委对参建各方进行了责任追究处理：一是对设计人员给予停止执业一年的处罚，并记入不良行为档案；二是对监理单位给予通报批评，罚款1000元，并记入不良行为档案，对监理工程师给予停止执业一年的处理；三是对施工单位给予12.5万元罚款，并记入不良行为档案；四是对项目经理给予吊销项目经理的处理。
3、关于部分项目未严格实行招投标的问题。部分市政建设项目由于赶进度，未严格执行招投标，部分项目设施未实行政府招标采购。如：市发展实业公司2007年未经过政府招标采购直接购买神农剧院中央空调、桌椅金额106.05万元。该问题目前正在整改落实之中。
四、重点专项资金审计调查查出问题的整改情况
（一）中央扩大内需新增投资项目审计调查查出问题的整改情况
1、关于2008年曾都区、广水市及市直财政配套资金3923万元未到位的问题。由于地方政府财力有限，此问题目前正在整改落实之中。
2、关于有些项目没有按计划完成的问题。如2008年曾都区长岗镇计生服务站建设项目，2009年1月份开工，工程计划3月份完工，截止6月底，实际完成工程量仅20%。此问题，目前有关部门正督促项目单位加紧施工。
3、关于专项资金管理还存在薄弱环节的问题。此问题，目前正在整改落实。
（二）全市“五项社保基金”审计查出问题的整改情况
1、关于1996年广水市人事局和机关事业保险管理局建造办公楼从事业养老保险基金中列支199.00万元，此款至今未归位的问题。原广水市人事局机关事业保险管理局，后来移交到广水市劳动局，2009年11月中旬，广水市劳动局将办公楼和住宅楼拍卖申请，已报广水市政府批准，目前正在评估之中，遂后将拍卖所得款项，用于归还尚欠的事业养老保险基金。
2、关于1997年12月原随州市人事局从事业养老保险基金中借款56.93万元，用于住宅楼建设，此款至今未还的问题。目前正在整改落实。
3、关于广水市医保局2008年医疗保险基金个人账户结转利息20万元，未向个人账户分配的问题。此问题，已在2009年4月份审计期间进行了纠正。
4、关于2008年曾都区医保局分别从工伤保险基金中提取46.90万元，用于支付劳动局认定调查费等问题。该局已在2009年11月中旬从局机关正常经费中挤出46.90万元，归还到工伤保险基金账户中。
5、关于截止2008年12月底，广水市地税局基金待解户社会保险基金余额1583.62万元，未及时缴入社会保险基金财政专户的问题。其原因是2008年广水市地税局设置的基金待解户，用于银行代收个人缴纳社会保险费和城镇居民医疗保险，由于银行代收票据未及时传递到地税部门，地税部门未能在月底开具缴款书，导致基金无法及时入库，截止2008年12月31日，待解账户社会保险基金余额1583.62万元，未及时缴入社会保险基金财政专户。从2009年1月份起，广水市地税局征缴的社会保险费全部实行直达金库，按照规定，票据开具后三天内全部缴入金库。在2009年11月，广水市开展社会保险基金检查时确认，广水市地税局待解专户的社会保险基金余额1583.62万元全部入库，无延压社会保险费现象。
（三）曾都区医疗服务体系建设及经费管理使用专项审计调查查出问题的整改情况
1、关于基层卫生专业技术人才匮乏，医疗服务水平低下的问题。对此问题，曾都区卫生部门正在想办法、出台措施进行整改落实。
2、关于医疗院所改扩建进度较慢的问题。2004年以来，只有21个乡镇卫生院实施了改扩建，仅占全区乡镇卫生院的65%；132个村卫生室落实了专项资金进行改扩建，仅占全区卫生室的27%。此问题目前正在整改落实之中。
3、关于财政部门滞欠拨专款417万元的问题，即截止2009年4月，区财政局滞留未拨2008年度医疗卫生服务体系各项专款387万元；滞留未拨年初预算内安排社区卫生服务费30万元。对此问题，曾都区财政局到2009年11月底，已拨付滞留欠拨的各项专款及项目经费合计331万元，因为曾都区和随县尚在分家，相关人员不到位，剩余各项专款及项目经费86万元，待财政体制及人员到位后迅速拨付到位。
（四）曾都区耕地开垦费、土地整理和低丘岗地改造项目资金使用审计查出问题的整改情况
1、关于曾都区财政局2006年至2008年挪用耕地开垦费61.54万元，用于矿产资源二轮规划和招商引资的问题。因县、区行政区划调整，此问题尚在整改落实之中。
2、关于均川镇土地平整项目第三标段斗渠、农渠没按要求施工，弄虚作假涉及砂垫层工程造价约18.4万元的问题。该项目已划归随县土地整理中心管理，随县土地整理中心于2009年11月2日已通知该县财政局扣减此项目工程款。
3、关于曾都区土地整理中心，无依据向施工单位收取施工图设计费、咨询费78万元的问题。此款，已于2009年7月底上交市国库。
（五）全市2008年度世行贷款和英国赠款结核病控制项目财务收支审计查出问题的整改情况
1、关于世行贷款计划执行不到位的问题，即2002年至2008年12月底累计到位折合人民币154.49万元，计划执行到位率为49%。主要原因是：2008年初财政部、卫生部联合下发了卫贷办通函[2008]65号文件，对世界银行贷款/英国赠款中国结核病控制项目（简称卫X项目）贷款资金进行中期调整，省项目办一直在进行全省卫X项目中期调整工作，致使全省的贷款报账工作滞后；2009年8月份在武汉召开湖北卫X项目中期调整会议后，省项目办根据中期调整的要求，向省财政厅上报全省各卫X项目执行单位提款报账单，提款报账工作又正式启动；2008年1月至2009年6月我市项目办已提款报账3笔，共计折合人民币88.14万元，到2009年12月底世行贷款计划已全部执行到位。
2、关于地方配套资金未落实到位的问题，即曾都区世行贷款和英国赠款结核病控制项目应配套资金为222.7 万元，截止2008年12月底实际拨付到位资金107.73万元，仅占计划的48.3%。其原因是：根据2001年签订的卫X“转贷协议”要求当地政府按1：1比例安排配套资金，由于区财政资金有限未按“转贷协议”落实配套资金，从2006年开始，根据《2001-2010年随州市结核病防治规划》的要求，结核病防治工作纳入政府综合目标责任制考核，区财政每年也将结核病防治配套经费列入预算，2006年至2009年共安排了47.6万元。结核病防治经费整合后，根据资金管理要求，不再对单项项目资金进行配套。
（六）全市政府还贷二级收费公路债务审计查出问题的整改情况
该项审计重点是对政府还贷公路债务情况进行清理，未涉及到审计查出问题整改。
五、国际金融危机对我市中小企业资产安全影响专项审计调查查出问题的整改情况
该项审计调查目的是了解掌握我市中小企业的发展现状、当前面临的主要困难，以及企业发展及政策影响等情况，不存在审计调查查出问题整改。
六、全市村级债务审计清理查出问题的整改情况
这次全市村级债务审计清理需要纠正的问题有：1、农经管理体制不顺，区（市）分属财政和经管两部门履行村级财务管理职能，造成各部门责任不明，工作相互推诿，乡镇财经所对村级财务监管和服务职能履行不到位；2、“村账站（所）管”落实不到位，如广水市大多数乡镇还是村账自管，或者统而不管；3、村级会计人员业务素质普遍较低，不能按基本的财务管理要求建账、管账、用账，账务处理方法五花八门；4、村级账务中用白条结帐仍然存在。如广水市2005年至2008年全市村级修路工程1045.52公里，支出达15160万元，工程结算均用白条，导致国家税收流失。以上问题，引起了市政府主要领导的高度重视，各区（市、县）政府根据刘晓鸣市长的批示精神和市政府专项督办文件要求，分别制定了《区（市、县）村级债务和财务管理审计查出问题的整改方案》，目前，各区（市、县）政府和有关部门正在按照《方案》整改落实。
从总体上看，2008年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作，由于市人大常委会高度重视，市政府严格要求，各有关部门和单位主动配合，审计查出的大部分问题已得到纠正和落实。但还有少数问题整改不够到位，原因是多方面的，有的涉及体制、机制和政策等因素，进行根本性的整改还需要一个过程。市政府和审计机关将继续跟踪整改，责成有关部门和单位通过完善制度、强化管理、追究责任等措施，进一步抓好审计查出问题的整改落实工作，更好地发挥审计在维护财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展，服务“四个随州”建设中的积极作用。
二○一○年元月二十八日
