关于2008年度市级预算执行及其他财政收支的
审 计 工 作 报 告
——2009年9月24日在随州市第二届人民代表大会
常务委员会第19次会议上
随州市审计局局长 夏洪国
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2008年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据有关法律规定和2009年全市审计项目计划安排，市审计局对2008年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持深入贯彻落实科学发展观,紧紧围绕保持经济平稳较快发展这条主线,切实履行审计监督职责,着力促进中央和地方党委政府宏观经济政策的落实,着力促进依法行政和规范管理,着力促进反腐倡廉建设,着力促进制度建设和创新发展,较好地发挥了审计保障全市经济社会健康运行的“免疫系统”功能。市审计局共组织完成了39个审计项目，即市级预算执行，18个市直部门单位预算执行和其他财政财务收支，12个重大投资建设工程项目，6项重点专项资金，以及国际金融危机对我市中小企业资产安全影响和全市村级债务等项目的审计和审计调查。
2008年，面对复杂多变的经济形势，在市委的正确领导下，全市各级各部门坚持以科学发展观为统领，采取一系列促进经济平稳较快发展的决策措施，努力克服历史罕见的自然灾害和国际金融危机带来的不利影响，使我市经济保持了较快发展，各项社会事业取得了新的进步。审计情况表明，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政宏观调控和保障作用进一步增强，财政管理和改革取得新进展。
一是坚持依法理财，财政保障能力更加增强。财税部门紧密配合，依法加强税收征管，各项税收收入做到及时足额收缴入库，去年市本级实现地方财政总收入7.56亿元,比上年增长28.1%;税收占地方一般预算收入比重达72.7%。
二是突出重点建设，促进经济平稳较快发展。市财政投入交通、能源、农林水利、教科文卫、生态环保、城镇发展等领域重大基础设施建设资金2.5亿元，进一步夯实了我市经济社会发展的后劲;积极向上争取中央扩大内需资金3796.7万元，确保中央扩大内需政策在我市落到实处。
三是加大“三农”投入，扎实推进我市新农村建设。继续优化财政支出结构，财政资金重点向“三农”倾斜。市财政投入支农资金3467万元，比上年增长16.1%，着重解决了一批农业最关键、农村最薄弱、农民最急需的问题,使农村生产生活环境及农村基础设施建设得到明显改善和加强。
四是大力改善民生，支持各项社会事业全面进步。市财政进一步加大了对各项社会事业投入，确保中央“惠民”政策在基层得到落实。全市教育支出完成7154万元，比上年增长15.3%，推进农村义务教育体制改革有了长足进展；全市社会保障和就业支出完成8766万元，比上年增长17.1%，较好的解决了社会待业人员再就业、企业职工基本养老保险、城乡贫困家庭最低生活保障等问题；全市医疗卫生支出完成2040万元，比上年增长17%，促进了社会和谐稳定。
一、市本级预算执行审计情况
2008年度市本级实现地方财政总收入75629万元。其中：一般预算收入23185万元（税收收入16299万元、非税收入6886万元），为年初预算安排一般预算收入22399万元的103.51%；上级补助收入49512万元（增值税及消费税税收返还性收入8355万元、财力性转移支付收入8039万元、专项转移支付收入33118万元）；下级上解收入1163万元；调入资金1769万元。
2008年度市本级财政总支出75604万元。其中:一般预算支出71744万元，剔除新增省拨专款15700万元，实际一般预算支出56044万元（一般公共服务支出9697万元、公共安全支出7372万元、教育支出7154万元、科学技术支出927万元、文化体育与传媒支出881万元、社会保障和就业支出8766万元、医疗卫生支出2040万元、环境保护支出1109万元、城乡社区事务支出2829万元、农林水支出3467万元、交通运输支出4916万元、工业商业金融支出5856万元、其他支出1030万元），为年初预算安排支出55923.1万元的128.29%，比上年一般预算支出的50385万元，增长42.39%；上解省级财政支出3860万元（原体制上解支出1685万元、专项上解支出1716万元、出口退税专项上解支出459万元）。
收支相抵，当年财政结余25万元。
审计结果表明，市财税部门认真贯彻落实科学发展观，切实履行财政和税收征管职能，积极组织财政收入，加大了对民生和各项社会事业的投入力度，为我市经济社会发展做了大量卓有成效的工作发挥了重要作用。从总体看，2008年财税部门组织市级预算执行情况是好的，较好的完成了市人大确定的预算任务。但审计发现一些需进一步规范的问题。
（一）市本级预算执行中存在的问题
1、预备费超范围支出419.36万元。2008年预备费预算安排500万元，实际支出479.93万元。其中：除用于抗震救灾和难以预见的支出60.57万元外,其余419.36万元主要用于支付工程款及弥补部门经费等。
2、部分非税收入未纳入预算内管理152万元。2008年财政预算外专户中非税收入152万元未纳入预算内管理。其中：育林基金16.93万元，残疾人就业保障金6.3万元，混凝土搅拌经营权出让金20万元，出租车经营权出让金108.8万元。
3、2008年底欠拨各项省专款28139万元。由于省财政厅下拨专款指标较晚，以及项目资金按进度拨付等原因，2008年底市财政局各业务科室欠拨各项专款指标28139万元。
4、对专项资金的管理不够严格规范，市直部分预算执行单位改变专项资金用途，有的随意收取项目前期费，用于弥补单位公用经费。
（二）地方税收征管中存在的问题
1、2008年市地税局稽查处罚不到位税款55.75万元。其中：稽查入库不到位税金53.29万元,少纳罚款2.46万元。
2、审计抽查市地税烈山分局6个纳税户税收征管档案发现，档案资料不齐全、税收征管不规范。其中：3个纳税户档案未按规定办理保存纳税申报的部分资料，4个纳税户档案未保存完整的财务会计报表等资料。
3、2008年市地税局坐支应缴入预算外专户的税收发票差价36.97万元，用于购置电脑等费用。
二、市直部门预算执行审计情况
此次共审计了市建委、市规划局、市卫生局、市文体局、市环保局、市人防办、市妇联、市残联、市一中等18个部门和单位，延伸审计了39个所属单位，涉及资金2.66亿元。从审计情况看，市直部门2008年预算执行情况总体较好，依法理财、民主理财、科学理财的意识得到加强，内控制度逐步健全完善，财政财务收支管理进一步规范，同时认真整改上一年度审计查出的问题。但审计也发现在预算执行方面需要加以纠正和改进的问题。
1、挤占挪用专项资金。如：市文体局2007年将省下拨擂鼓墩古墓建设专项资金14万元挪作他用；市市场开发经营管理局将收取的水西门市场转让费200万元，用于局办公楼建设及弥补单位经费不足；市建委将2007年结余项目专项资金48.49万元，用于单位行政经费支出；市卫生局将省卫生厅及财政部门拨入的部分专项资金用于弥补机关经费。
2、应缴未缴税款和政府调控调基金。有7个单位少缴漏缴个人所得税、房产税和营业税，2个部门少缴政府调控基金，共涉及资金371.08万元。如市一中万事达实业公司2006年至2007年漏缴营业税及附加房产税19.61万元；市卫生监督局2006年至2008年少提少缴政府调控基金39.16 万元。
3、一些单位财务管理不规范，部分支出不合规、不真实。如大洪山风景名胜区管委会白条报销招待费7.24万元；市规划设计院超范围超标准发放职工补助奖励22.75万元；市残联2006年至2008年在经费中列支无品名、数量、单价的大额票据11.59万元。
4、部分单位“收支两条线”制度执行不够严格。有8个部门和单位非税收入应缴未缴入财政专户、坐收坐支，涉及资金472.21万元。如：市文体局所属稽查支队2006年至2007年各种收费及罚款少缴财政专户23.07万元；市中心血站2006年至2008年事业收入未缴财政专户128.74万元。
此外，少数单位仍然存在违规收费和摊派费用现象。
三、重大投资项目审计情况
（一）随州职业技术学院二期工程审计情况
为加强对随州职业技术学院投资审计监督，今年上半年，市审计局对随州职业技术学院民营期间投资的二期工程图书馆、教学楼、食堂、学生公寓、运动场等38个项目进行了审计。审计核定38个项目工程造价12286.4万元，比施工单位送审工程造价20254.4万元减少7968万元，降低39%。对随州职业技术学院工程建设项目的投资审计，历时两年多，经过艰苦细致的工作，审计认定一、二期工程造价2.1亿元，比送审价3.53亿元核减1.43亿元，审减率达到40.5%，这既为市政府处理该院民营期间遗留问题提供了可靠依据，也为政府节约了一大笔教育工程建设投资成本。
（二）炎帝神农故里核心景区建设项目跟踪审计情况
炎帝神农故里核心景区工程计划投资15000万元，市审计局对该工程进行了跟踪审计，实行审计监督关口前移。一是对重点项目即神农大殿及广场花岗岩安装工程预算合同进行审定，仅石材安装审减造价76万元；二是对主要材料的价格、质量进行审查，如购买花岗岩石材，在购买双方谈定价格的基础上，再降价5%，节约成本70万元；三是对特殊工程即《圣火台》《神牛》雕塑工程报价进行审核，在施工方要价207万元的基础上核定为170万元，审减47万元；四是对隐蔽工程进行现场监督，审计人员发现神农广场混凝土垫层要求厚度18公分，实际只有15公分，此项审减造价24万元；五是对已竣工项目进行决算审计，截止今年8月上旬，已审结15个分项目，在施工单位送审工程造价3983万元的基础上，审减403万元，其余项目工程决算正在审计之中。通过对该项目的跟踪审计，一方面促使加强了对整个工程项目全过程控制和管理，确保工程建设质量，防止工程建设中的高估冒算等行为；另一方面通过审计直接为政府节省了工程建设资金。
（三）市中心医院世康大楼主体工程项目审计情况
对市中心医院世康大楼主体工程项目审计，重点审计了中央空调安装、消防、玻璃幕墙二标段及手术室洁净工程等，审计核实工程造价2591.43万元，比送审工程造价3276.97万元减少685.53万元，降低20.9%。此外，土建、水电工程等在中介机构审计认定4282.18万元的基础上，审减59.64万元。该工程实际造价共计6873.61万元（不含医疗设备购置及其它相关费用）。审计发现的问题：执行监理制不够严格，工程投资超概算。
（四）市政工程项目审计情况
共审计了9个重点市政工程项目，即神农公园改造工程及拆迁还建房项目、市政府北山侧绿化工程竣工决算、白云湖东大堤及解放路中段改造项目竣工决算、市工人文化宫基建工程项目竣工决算、滨湖湾二期拆迁还建工程项目、神农剧院改造工程项目，以及“三城同创”城市设施改造维修工程等。审计核实上述9个重点工程项目工程造价为10241.59万元，与送审价11655.24万元相比，审减1414.35万元。
审计发现：一是部分施工单位无资质。如：神农公园改造项目3个施工单位只有工程绿化资质，却承担土建工程任务。二是施工管理不到位，酿成工程质量事故，即神农公园古城墙外侧挡土墙砌筑时，由于设计、监理、施工管理不到位，致使工程施工由于使用水泥砂浆过少、片石粘接不牢，导致新砌古城墙出现部分塌方，造成了一定的经济损失。三是部分项目未严格实行招投标。部分市政建设项目，由于赶进度，未严格执行招投标，部分项目设施未实行政府招标采购。如：市发展实业公司2007年未经过政府招标采购直接购买神农剧院中央空调、桌椅金额106.05万元。通过对市政重点工程项目审计，为政府节约了大量建设资金，审计反映的情况和相关建议，得到市政府主要领导的批示，引起有关部门和单位高度重视。市建委采纳审计建议，对市政工程实行“五个一”管理的新机制，使我市市政工程建设管理逐步走上规范化管理轨道。
四、重点专项资金审计调查情况
围绕“保增长、保民生、保稳定”，开展了扩大内需中央新增投资项目、五项社保基金、县乡医疗服务体系建设及经费管理等6个重点专项资金项目审计或审计调查。
（一）中央扩大内需新增投资项目审计调查情况
根据省审计厅的部署，市审计局组织区市审计机关对全市2008年至2009年中央扩大内需新增投资项目进行了跟踪审计调查。（1）2008年全市中央扩大内需新增投资项目共70个，已完工项目53个，未完工项目17个；项目投资总额35619万元，实际完成投资总额30720万元，综合完成投资率86%。（2）2009年全市中央扩大内需新增投资项目共74个，截止6月底，已完工项目12个，未完工项目54个，未动工项目8个；项目投资总额28472万元，实际完成投资额19060万元，综合完成投资率67%。从审计调查情况看，我市各区、市及市直有关部门能够认真贯彻落实中央和省扩大内需政策，新增中央投资项目整体进展顺利，成效明显。但审计发现：一是2008年曾都区、广水市及市直财政配套资金3923万元未到位；二是有些项目没有按计划完成。如2008年曾都区长岗镇计生服务站建设项目，今年1月份开工，工程计划3月份完工，截止6月底，实际完成工程量仅20%。三是专项资金管理还存在薄弱环节。
（二）全市“五项社保基金”审计情况
截止2008年底，全市企业和机关事业单位养老、医疗、失业、工伤、生育保险基金参保人数分别为16.46万人、13.67万人、5.63万人、10.69万人、9.59万人，实际缴费人数分别为：12.94万人、12.57万人、3.27万人、8.63万人、6.83万人。经审计，2008年全市“五项社保基金”总收入70513.88万元，基金总支出49898.65万元，基金总累计结余90453.23万元。审计结果表明，全市各级党委政府对社会保障工作更加重视，社会保险经办机构对基金的管理与使用更加规范，违纪违规问题明显减少。但审计发现仍存在的问题：一是1996年广水市人事局和机关事业保险管理局建造办公楼从事业养老保险基金中列支199.00万元，此款至今未归位；二是1997年12月原随州市人事局从事业养老保险基金中借款56.93万元，用于住宅楼建设，此款至今未还；三是广水市医保局2008年医疗基金个人账户结转利息20万元，未向个人账户分配；四是2008年曾都区医保局分别从工伤基金中提取46.90万元，用于支付区劳动局认定调查费等；五是截止2008年12月底，广水市地税局基金待解户社保基金余额1583.62万元，未及时缴入社保基金财政专户。
（三）曾都区医疗服务体系建设及经费管理使用专项审计调查情况
原曾都区共有2个县级医院，28个乡镇卫生院，5个社区卫生院，494个村卫生室。截止2008年底医疗机构编制人数2226人，实有4628人，离退休1028人。2007年至2008年直接用于县乡医疗体系建设资金82万元，其中：2007年用于2个乡镇卫生院、68个村卫生室建设专项资金40万元，2008年用于64个村卫生室建设专项资金42万元；用于公共卫生事业财政补助资金2990.61万元。其中：省拨专款1019万元，区财政预算安排用于人员经费、公用经费1064.91万元，用于公共卫生事业、疾病防治等项目经费906.7万元。审计调查结果显示，曾都区政府及卫生部门积极推进医疗卫生体制改革，巩固和完善农村卫生服务体系及合作医疗制度，大力发展城市社区卫生服务，有16所国债项目建设的卫生院已全部竣工验收、100多个村卫生室获得专款补助、4个社区卫生服务中心和22个站覆盖人口达到40万人，全区累计艾滋病抗病毒免费治疗317人、孕产妇住院分娩率达到了99.7%。但审计调查发现问题：一是基层卫生专业技术人才匮乏，医疗服务水平低下。二是医疗院所改扩建进度较慢。2004年以来，只有21个乡镇卫生院实施了改扩建，仅占全区乡镇卫生院的65%；132个村卫生室落实了专项资金进行改扩建，仅占全区村卫生室的27%。三是财政部门滞欠拨专款417万元。截止2009年4月，区财政局滞留未拨2008年度医疗卫生服务体系各项专款387万元；滞留未拨年初预算内安排社区卫生服务费30万元。
（四）曾都区耕地开垦费、土地整理和低丘岗地改造项目资金管理使用审计情况
对原曾都区耕地开垦费、土地整理和低丘岗地改造项目资金管理使用审计情况显示：1、2005年至2008年全区土地开发整理项目共5个，计划总投资17985万元，截止2009年4月底，全区已竣工验收项目2个，正在实施项目3个，实际已完成投资额4931.37万元，占项目计划投资总额的28%；2、2008年全区低丘岗改造项目1个，计划投资2997万元，截止2009年4月底，全区在实施项目1个，实际已完成投资638.4万元，占项目计划投资的21%；3、2006年至2008年应征耕地开垦费930.95万元，已征耕地开垦费729.95万元，待征耕地开垦费201万元。但审计发现：一是曾都区财政局2006年至2008年挪用耕地开垦费61.54万元，用于矿产资源二轮规划和招商引资；二是均川镇土地平整项目第三标段斗渠、农渠没有按要求施工，弄虚作假涉及砂垫层工程造价约18.4万元；三是曾都区土地整理中心，无依据向施工单位收取施工图设计费、咨询费78万元。
（五）全市2008年度世行贷款和英国赠款结核病控制项目财务收支审计情况
今年3—4月，市审计局根据省审计厅统一安排，对全市2008年度世行贷款和英国赠款结核病控制项目进行了审计。审计结果表明：我市利用世行贷款和英国赠款结核病控制项目2002年至2008年贷款计划37.85万美元，截止2008年12月底已使用世行贷款19.62万美元，折合人民币154.59万元。其中：货物96.11万元、国内培训0.91万元、规划支持65.65万元。审计发现：一是世行贷款计划执行不到位。2002年至2008年底我市世行贷款计划总额折合人民币为314.2万元，截止2008年12月底累计到位折合人民币154.49万元，计划执行到位率为49.2%；二是地方配套资金未落实到位。曾都区世行贷款和英国赠款结核病控制项目应配套资金为222.7万元，截止2008年12月底实际拨付到位资金107.73万元，仅占计划的48.37%。
（六）全市政府还贷二级收费公路债务审计情况
为取消二级公路收费，掌握政府还贷公路债务情况，顺利实施交通规费改革，根据省审计厅的统一部署，今年4月，市审计局会同省审计厅审计组，对我市交通部门截止2008年底的政府还贷二级公路债务情况进行了审计，审计认定债务总额92453.42万元。
自上世纪80年代实行“贷款修路，收费还贷”政策以来，我市共建设普通公路里程2458.43公里。1991年以来，经省政府批准先后设立二级公路收费站3个，其中1999年11月以前通行费实行地方自收自支，主要用于还贷付息、滚动发展，1999年11月以后省公路管理局实行通行费统贷统还、统一管理。经审计，1999年11月至2008年底，全市政府还贷二级收费公路债务总额92453.42万元，其中省级统贷67712.15万元，占债务总额的73.23%，市级举债24741.27万元，占26.77%。公路债务形成的主要原因是，地方财力有限，无法承担巨额的公路建设支出；通行费收入也有限，仅仅只能满足支付公路建设贷款的利息、公路养护费用和收费站人员经费支出及征管必需的经费。
根据审计清理的情况，市审计局就化解我市公路债务提出了有关建议。省审计厅在综合各市州审计情况的基础上，向省政府专题报告了此次专项审计情况，为我省实施交通规费改革和化解公路债务提供决策依据。
五、国际金融危机对我市中小企业资产安全影响专项审计调查情况
根据省审计厅部署，今年2月至3月，市审计局重点对我市齐星公司、航天双龙，东风随州车轮等10家企业进行了审计调查。从审计调查情况看，我市中小企业受国际金融危机影响主要在三个方面：1、生产经营有所下滑。一是市场订单减少。今年2月份我市10家企业外贸订单886万元，与去年同期相比下降了74%。其原因：我市大部分企业是以汽车改装为主，对出口依赖性较大。二是收入利润有所下降。2008年下半年原材料价格骤降，产品价格暴跌，导致生产成本增加，部分企业收入利润由此下降。三是部分企业产品积压。去年10月份以后，我市部分企业出口产品出现大量积压，资金运转困难。如程力公司按合同2008年10月份前将产品已生产，而老外没提货，造成大量产品积压，积压资金达1167万元。2、融资渠道不畅。一是企业普遍存在资金短缺。二是金融环境有待改善。企业难贷款的原因主要是：专业银行贷款附加条件多，资产评估部门意见不统一，担保公司担保贷款金额有限。三是企业不同程度存在融资难。一方面，受国家信贷管理政策制约，金融机构对中小企业信贷资金投放仍然控制较严；另一方面，在企业效益无法预测的情况下，基层金融机构对融资项目贷款要求足值低押担保，致使企业融资受阻。3、企业挖潜受限。受原材料价格、货款回笼等因素的影响，10家企业存货余额占用明显增大，2007年12月为3349万元，2008年上升到45050万元，2009年2月为4624万元，分别增长34.56%、2.69%；企业应收款也成上升趋势。为保证企业生产正常运转，除向银行申请流动资金贷款外，更重要的是加强管理，向内挖潜，压缩企业应收账款和存货。
国际金融危机对我市中小企业冲击是多方位的，我市中小企业目前面临的困难也是多方面的。市委、市人大、市政府及有关部门对审计专报反映的情况及提出的建议高度重视，已作出相关决策和采取针对性措施，帮助我市中小企业尽快走出困境，顺利度过难关。
六、全市村级债务审计清理情况
今年上半年，我市各级审计机关配合省审计厅，对原曾都区、广水市村级债权债务进行了审计清理。截止2008年12底，全市村级债务自查上报总额为112214万元，审计核实村级债务总额为88774万元，审减23440万元，审减率为21%。其中：原曾都区所辖30个乡镇办，568个村，自查上报村级债务81262万元，审计核实村级债务60546万元，审减20716万元，审减率25%；广水市所辖17个乡镇办，374个村15个居委会，自查上报村级债务30951万元，审计核实村级债务28228万元，审减2723万元，审减率9%。全市村级债权审计核实总额为42363万元，其中：原曾都区村级债权审计核实为34353万元；广水市村级债权审计核实为8010万元。全市村级债务债权相抵后，实际村级债务为46411万元。
审计清理情况表明，我市村级债务形成主要原因是：农村税费改革前，为完成农业税、“三提五统”等，向银行、信用社、基金会等贷款而形成的债务；2003年以后，通村公路建设，村级需筹资用于路基等配套，形成了新增债务；农田水利基本设施改造等资金缺口，增加了村级债务等等。审计清理发现村级财务管理存在的主要问题：一是农经管理体制不顺，区（市）分属财政和经管两部门履行村级财务管理职能，造成各部门责任不明，工作相互推诿；乡镇财经所对村级财务监管和服务职能履行不到位。二是“村账站（所）管”落实不到位，如广水市大多数乡镇还是村账自管，或者统而不管。三是村级会计人员业务素质普遍较低，不能按基本的财务管理要求建账管账用账，账务处理方法五花八门。四是村级账务中用白条结账现象仍然存在。如广水市2005年至2008年全市村级修路工程1045.52公里，支出达15160万元，工程结算均用白条，导致国家税收流失。
市政府对2008年度市级预算执行和其他财政收支审计工作非常重视，对审计发现的问题和提出的建议，市政府主要领导多次批示，要求有关部门和单位认真研究，抓好整改。市审计局对审计发现的问题，依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告、下达了审计决定，依法进行了处理处罚，并责成进行纠正和整改。对审计发现的严重违纪违规问题和经济案件线索，及时移送纪检监察和司法机关，共移送案件线索3起，有关部门正依法依纪立案查处。有关被审计部门和单位重视审计揭示的问题，正采取有效措施，积极整改。具体整改情况，市政府将在今年年底向市人大常委会专题报告。
七、加强财政财务管理的意见
（一）依法加强财税管理，进一步提高理财水平。财税部门要分析研究当前的宏观经济形势和政策对地方财政的影响，有针对性地采取措施，在保持主体财源、拓展新兴财源、培育后续财源上下功夫，完善税收征管制度，推进综合治税，进一步提高税收征管和财政管理水平，把财政增收建立在发展经济、优化结构、规范管理基础上，努力推动我市财政收入再上新台阶。
（二）规范部门预算管理，进一步增强预算执行的约束力。财政部门要不断改进预算编制办法，进一步细化部门预算，并将部门预算改革拓展到部门的二、三级单位；强力推进部门预算公开，建立预算执行的日常监督机制，增强预算的刚性约束；严格追加预算审批程序，未经市人大常委会审批的追加预算，不得擅自安排支出，以维护预算的严肃性和约束力；市级部门和单位要严格执行预算、厉行节约，积极推进财务公开，用制度理财管事，努力节约行政支出。
（三）完善财政资金管理机制，进一步深化国库集中支付改革。财政部门应强化对各预算单位资金拨付的有效控制，减少资金分配环节和资金沉淀，完善预算支出动态监控管理机制，建立预算执行分析和通报考评制度，实现财政预算执行、动态监督和分析考评的信息化管理，进一步提高财政预算执行监督管理水平。
（四）加强专项资金管理，进一步提高财政资金使用效益。切实加强对扩大内需、民生工程、政府投资建设项目等财政专项资金监督管理，进一步完善拨付监管手续，抓住专项资金流程主线，从立项安排、资金拨付、管理使用入手，追踪使用效果，重点解决专项资金在工程建设管理中直接影响成本和效益等关键性问题。查处和揭露虚报项目、滞拨截留、转移挪用资金、管理不善造成严重损失浪费的问题，强化专项资金动态监督，提高专项资金的使用效益。建立和实行项目前期费管理的有效办法，鉴于目前我市财力有限，预算不能保障项目前期必要的费用，可实行项目前期费用“一般性项目按比例提取、重大项目一事一议、民生项目列入预算”的管理办法。
（五）规范村级收支行为，进一步强化村级财务管理与监督。村级财务管理涉及民生，关系新农村建设，应引起各级组织和有关部门高度重视。区（市、县）和乡镇要整合财政、农村经管部门力量，切实担当起农村集体财务管理监督责任。健全加强农村集体资金、资产、资源管理机制，积极推行和完善村级会计委托代理服务制度，依托乡镇会计服务中心对村级资金、财务实行“委托双代理”。规范村级财务工作流程，坚持民主理财，实行财务公开，积极化解村级债务。
